货币资金的特点

货币资金是企业可以立即投入流动的资金。在企业的资产中，货币资金是变现速度最快的。企业 保有货币资金一般是为了满足结算需要、预防性 需要和投资需要。但是，经营管理者应充分认识 货币资金的双重性，即偿债能力最强，盈利能力最弱。如果货币资金占总资产的比例较大，通常 表明企业流动资金比较充裕，偿债能力较强，反 之亦然。但是，如果货币资金占总资产的比例过 大，也可能意昧着企业的资金闲置，盈利能力较 弱。为此，应结合企业的生产经营特点、经营周 期和资金周转速度，在资产的流动性与盈利性之 间作出正确的选择，合理地确定企业货币资金的 保有量，使其保持一个合适的比例。近年来，我 国上市公司公布的会计报表中显示，上市公司的 总资产中，货币资金一般占1O%--2O%，比例较 大。

银行存款管理是货币资金管理的重点

企业的银行存款中存放了生产经营周转的流动资金、更 新改造资金、企业的留存收益和应付款项，这些 在企业的资产中被称为“血液”。因此，应该合理 地安排和使用，保证资金的正常周转。货币资金 的管理是否符合国家的规定非常重要，货币资金 管理应依据的规定有：《现金管理暂行条例》 《支付结算办法》和《银行账户管理办法》。有 关人员应对照这些规定，检查企业货币资金的管 理是否有违法违规的行为存在。