货币资金项目反映企业以货币形态存在的资金，包括企业的库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。

 

货币资金是企业可以立即投入流动的资金。在企业的资产中，货币资金是变现速度最快的。企业保有货币资金一般是为了满足结算需要、预防性需要和投资需要。但是，经营管理者应充分认识货币资金的双重性，即偿债能力最强，盈利能力最弱。如果货币资金占总资产的比例较大，通常表明企业流动资金比较充裕，偿债能力较强，反之亦然。但是，如果货币资金占总资产的比例过大，也可能意味着企业的资金闲置，盈利能力较弱。为此，应结合企业的生产经营特点、经营周期和资金周转速度，在资产的流动性与盈利性之间作出正确的选择，合理地确定企业货币资金的保有量，使其保持一个合适的比例。近年来，我国上市公司公布的会计报表中显示，上市公司的总资产中，货币资金一般占10％、20％，比例较大。